Bargeldlose Ausübung nichtqualifizierter Optionen Steuerregelung für die bargeldlose Ausübung nichtqualifizierter Aktienoptionen. Einige Arbeitgeber erleichtern es den Optionsinhabern, ihre Optionen auszuüben, indem sie eine Methode der bargeldlosen Ausübung anbieten. In der Regel macht das Unternehmen Vorkehrungen mit einer Brokerfirma, die das Geld benötigt, um den Bestand zu kaufen. Die Maklerfirma verkauft einige oder alle der Aktie sofort, wobei ein Teil des Erlöses verwendet wird, um das Darlehen oft am selben Tag zurückzuzahlen, an dem das Darlehen gemacht wurde. Die verbleibenden Erlöse (abzüglich etwaiger Verrechnungs - und Vermittlungsprovisionen oder sonstiger Gebühren) werden an den Optionsinhaber gezahlt. Nicht alle Unternehmen erlauben diese Methode der Ausübung. Einige Unternehmen wollen Optionsinhaber ermutigen, die Aktie zu halten, so dass sie eine laufende Beteiligung am Geschäft haben. Andere können betroffen sein, daß Verkäufe, die auf diese Weise durchgeführt werden, den Preis ihres Vorrates drücken. Überprüfen Sie Ihre Optionsdokumente, oder überprüfen Sie mit dem Unternehmen, um zu sehen, ob diese Methode verfügbar ist. Steuerliche Konsequenzen Die steuerlichen Folgen einer bargeldlosen Ausübung sind grundsätzlich die gleichen wie die steuerlichen Konsequenzen zweier getrennter Schritte: Ausübung der Option. Dieser Schritt erfordert im Allgemeinen, dass Sie regelmäßige Entschädigungen melden. Wenn Sie ein Mitarbeiter sind, gilt auch eine Quellensteuer. Die Einnahmen (und gegebenenfalls die Quellensteuer) werden Ihnen auf Formular W-2 (falls Sie ein Mitarbeiter sind) oder Formular 1099-MISC (falls nicht) gemeldet. Details finden Sie unter Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen. Verkauf der Aktie. Dieser Schritt erfordert, dass Sie Kapitalgewinn oder Verlust (der in diesem Fall offensichtlich kurzfristig) zu berichten. Sie erhalten Form 1099-B, die Ihnen die Höhe des Erlöses (nicht der Betrag des Gewinns oder Verlustes) vom Verkauf erklärt. Details finden Sie unter Verkauf von nicht qualifizierten Aktienoptionen. Häufig gestellte Fragen Wir sehen oft Verwirrung über folgende Punkte: Q: Mein Gewinn aus der Ausübung der Option erscheint auf meinem Formular W-2 als Löhne, aber Form 1099-B berichtet den vollen Betrag des Erlöses, einschließlich des Gewinns. Warum ist die gleiche Menge doppelt gemeldet A: Der gleiche Betrag wird zweimal gemeldet, aber seine nicht besteuert zweimal. Form 1099-B zeigt, wie viel Sie für den Verkauf der Aktie erhalten. Wenn Sie Ihren Gewinn oder Verlust darstellen, wird der auf Ihrem W-2 gemeldete Betrag als zusätzlicher Betrag für die Aktie bezahlt. (Mit anderen Worten, es erhöht Ihre Basis.) Der Effekt ist, Ihren Gewinn zu reduzieren oder erhöhen Sie Ihren Verlust, so dass Sie nicht doppelt besteuert werden. Siehe Verkauf von Aktien aus nicht qualifizierten Optionen. F: Warum habe ich Gewinn oder Verlust, wenn ich die Aktie verkaufte zur gleichen Zeit, die ich ausgeübt A: Normalerweise theres ein kleiner Gewinn oder Verlust zu melden, aus zwei Gründen. Erstens ist der Betrag auf Ihrem W-2 als Einkommen beruht in der Regel auf den Aktien durchschnittlichen Preis für den Tag, den Sie Ihre Option ausgeübt, aber der Makler kann zu einem Preis etwas über oder unter dem durchschnittlichen Preis verkauft haben. Und zweitens, werden Ihre Verkaufserlöse wahrscheinlich durch eine Maklerprovision reduziert, die einen kleinen Verlust produzieren kann. Aber jeder Gewinn oder Verlust sollte minimal sein. Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie die Option oder Lager erhalten haben, wenn Sie die Option ausüben. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktien bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Page Letzte Überprüfung oder Aktualisierung: Dezember 30, 2016Cashless Ausübung von ISOs Während einer bargeldlosen Ausübung übt der Mitarbeiter die Option, Aktien zu erwerben, bezahlt aber nichts dafür. Hier ist, wie der Prozess funktioniert: Der Mitarbeiter übt die Möglichkeit, eine Menge von Aktien zu erwerben. Durch den Erwerb von Aktien wird eine Menge ausreichend verkauft, um die Transaktionskosten und die mit der Transaktion verbundene Steuerrechnung zu bezahlen. Der Arbeitnehmer Netto-Aktien oder Bargeld verbleibenden nach dem Verkauf und die Zahlung der Aufwendungen im Zusammenhang mit dem Aktienerwerb. Bargeldloses Geschäft würde eine steuerliche Begünstigung erhalten, solange der Arbeitnehmer die Aktien für mindestens ein Jahr ab dem Ausübungstag und zwei Jahre ab dem Zeitpunkt der Gewährung hält. Die Nichtbeachtung dieser Anforderungen würde eine disqualifizierende Verfügung darstellen, die den Arbeitnehmer dazu veranlaßt, das handelspolitische Element (das Ausmaß, in dem die Option im Geld liegt) als normales Einkommen zu erfassen. 13 Zum Beispiel erhält Nigel Stone 5.000 Anreizaktienoptionen von seinem Arbeitgeber, Aktien von 12 Aktien zu kaufen. Er übt die Optionen aus, wenn die Aktie aktuellen Marktwert 20 pro Aktie ist. Einige Jahre später, nach dem zweijährigen Fenster am Tag der Gewährung und einem Jahr nach dem Ausübungstag, verkauft er die Aktien zu je 50 Aktie. Die steuerlichen Implikationen des Vorstehenden sind wie folgt. Die Gewährung der Optionen beinhaltet kein steuerpflichtiges Ereignis. Aus der Ausübung der Optionen entsteht kein zusätzliches ordentliches Einkommen, sondern Stone wird eine alternative Mindeststeueranpassung bei Ausübung der Optionen für 40.000 ((20-12) x 5.000) anfallen und möglicherweise dazu führen, dass er AMT bezahlt. Stones langfristigen Kapitalgewinn wäre 190.000 (250.000 - 60.000). Die Steuerbemessungsgrundlage wäre 12 pro Aktie. Steins Kapitalgewinn für AMT Zwecke wäre 150.000 beim Verkauf der Aktien zu 50. 250.000-100.000 (bereinigt Basis wäre 20 pro Aktie, 12 ist der Ausübungspreis und 8 ist die AMT-Anpassung für den Betrag, um den die Option war in Das Geld bei der Ausübung.) Verkauf der Aktien im gleichen Kalenderjahr wie Ausübung würde in W-2 Einkommen von 5.000 x (20-12) 40.000 ergeben. Diese Pläne können für Mitarbeiter lukrativ sein - wenn sie wissen, wie man unnötige Steuern zu vermeiden. Viele Unternehmen ermutigen Mitarbeiter, sich am Wachstum des Unternehmens zu beteiligen, indem sie ihnen ein Stück des Kuchens anbieten. Das bedeutet, Mitarbeiter Aktienoptionen. Hier sind einige grundlegende Highlights, wie ISOs arbeiten und wie sie verwendet werden können. Es gibt Zeiten, wenn ein Investor shouldn039t eine Option ausüben. Finden Sie heraus, wann zu halten und wann zu falten. Mit frühen Ausübung, Sie verfallen etwas Gewinn zurück zu Ihrem Arbeitgeber, und entsteht Einkommensteuer zu booten. Ein kurzer Überblick, wie Sie mit Put-Optionen aus Ihrem Portfolio profitieren können. Ein kurzer Überblick über die Bereitstellung von Call-Optionen in Ihrem Portfolio. Erfahren Sie, wie dieser einfache Optionen Vertrag für Sie arbeiten können, auch wenn Ihr Lager isn039t. Häufig gestellte Fragen Abschreibungen können als steuerlich abzugsfähiger Aufwand verwendet werden, um die Steuerkosten zu senken und den Cashflow zu steigern. Erfahren Sie, wie Warren Buffett durch seine Anwesenheit an mehreren renommierten Schulen und seinen Erfahrungen aus der Praxis so erfolgreich wurde. Das CFA-Institut ermöglicht eine individuelle unbegrenzte Anzahl von Versuchen bei jeder Prüfung. Obwohl Sie die Prüfung versuchen können. Erfahren Sie mehr über durchschnittliche Börsenanalyse Gehälter in den USA und verschiedene Faktoren, die Gehälter und Gesamtniveau beeinflussen. Häufig gestellte Fragen Abschreibungen können als steuerlich abzugsfähiger Aufwand verwendet werden, um die Steuerkosten zu senken und den Cashflow zu steigern. Erfahren Sie, wie Warren Buffett durch seine Anwesenheit an mehreren renommierten Schulen und seinen Erfahrungen aus der Praxis so erfolgreich wurde. Das CFA-Institut ermöglicht eine individuelle unbegrenzte Anzahl von Versuchen bei jeder Prüfung. Obwohl Sie die Prüfung versuchen können. Erfahren Sie mehr über durchschnittliche Börsenanalyse Gehälter in den USA und verschiedene Faktoren, die Gehälter und Gesamtniveau beeinflussen.
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